上海市2021自考《会计法与审计法》模拟试题及答案（7）

　　案例分析题(本大题共3小题，每小题12分，共36分)

　　2011年1月10日上午8时，ABC会计师事务所注册会计师张伟参加了对XYZ公司库存现金的清点工作，清查结果如下：

　　(1)实点库存现金(人民币)情况如下：100元币32张，50元币23张，10元币45张，5元币96张，2元币120张，1元币160张，角币及分币96.20元。

　　(2)查明截止当年1月8日的库存现金日记账账面余额为6270.40元。

　　(3)查出1月9日已经办理收款手续尚未入账的收款凭证700元。

　　(4)查出1月9日已经办理付款手续尚未入账的付款凭证424元。

　　(5)查出2010年12月20日出纳员周璇未经会计主管潘栋批准，私自出借给某职工现金500元。

　　(6)银行核定该公司库存现金限额为5000元;2010年资产负债表附注中库存现金一项列报的金额为6901.40元。

　　(7)经检查1月1日～1月9日的收付款凭证和现金日记账，核实1月1日～1月9日的现金收入数为5628元，现金支出数为5983元。

　　(8)2011年1月12日注册会计师李红对审计底稿进行了复核。

　　要求：

　　(1)根据清点结果编制库存现金监盘表。

　　被审计单位： 索引号：

　　项目： 财务报表截止日/期间

　　编制： 复核：

　　日期： 日期：

　　出纳员： 会计主管人员： 监盘人： 检查日期：

　　(2)指出现金管理中存在的问题，提出改进意见。

　　答案：(1)库存现金监盘表如下：

　　被审计单位：XYZ 索引号： 略

　　项目： 库存现金 财务报表截止日/期间 2010.12.31

　　编制： 张伟 复核： 李红

　　日期： 2011.1.10 日期： 2011.1.12

　　出纳员： 周璇 会计主管人员： 潘栋 监盘人： 张伟 检查日期：2011.1.10

　　(2)现金管理中存在的问题：一是现金账实不符，短缺270.2元，应查明原因;二是白条抵库，出纳员以白条借给某职工500元，应及时收回交库;三是库存现金超限额，超出限额应及时送存银行。